Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Калькулятор НДФЛ рассчитает налог на доходы физических лиц, сумму, которая останется у вас после уплаты налога или исходную сумму до налогообложения.
С помощью калькулятора можно получить ответы на следующие вопросы:
- Какой будет сумма к получению за вычетом НДФЛ?
- Какой будет общая сумма до налогообложения?
- Какой получится сумма налога на доходы физических лиц — НДФЛ?
Плательщики налога
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица. Для целей налогообложения плательщики подразделяются на две группы:
- Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
- Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Доходы, облагаемые НДФЛ
- От продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет.
- От сдачи имущества в аренду.
- Доходы от источников за пределами Российской Федерации.
- Доходы в виде разного рода выигрышей.
- Иные доходы.
Доходы, не облагаемые НДФЛ
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех (пяти) лет.
- Доходы, полученные в порядке наследования.
- Доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).
- Иные доходы.
Налоговая ставка
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено пять налоговых ставок по НДФЛ. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.
Налоговая ставка в размере 9%
Ставка в размере 9% производится в случаях:
- Получения дивидендов до 2015 года.
- Получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 г.
- Получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
Налоговая ставка в размере 13%
Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.
Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях:
- От осуществления трудовой деятельности.
- От осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
- От осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ.
- От исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.
Налоговая ставка в размере 15%
Если размер дохода, полученного в течение года, превышает сумму 5 000 000 руб., сумма такого превышения будет облагаться по ставке 15%. То есть сумма до 5 000 000 руб. включительно облагается по ставке 13%, а все что выше по ставке 15%.
Данная ставка применяется к большинству доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, таким как заработная плата, премии и иные выплаты в рамках трудовых отношений.
Кроме того, ставка 15% применяется в отношении следующих доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ:
- От осуществления трудовой деятельности.
- От осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
- От осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно с переселившимися на постоянное место жительства в РФ.
- От исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ.
- Дивиденды, полученные от российских организаций.
Налоговая ставка в размере 30%
Все прочие доходы физических лиц-нерезидентов облагаются по ставке 30%.
Налоговая ставка в размере 35%
Является максимальной и применяется к следующим доходам:
- Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров.
- Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров.
- Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров.
- В виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
Подробнее про НДФЛ — ФНС России, Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Как работает калькулятор?
Входные данные калькулятора не требуют пояснений, вместе с тем ниже предложена информация, которая детально поясняет его работу.
Калькулятор НДФЛ производит два типа расчетов:
- Известна общая сумма, включая НДФЛ
Исходя из общей суммы калькулятор рассчитает налог и оставшуюся сумму после налогообложения.
Формулы:
НДФЛ = общая сумма, включая НДФЛ × ставка налога
Для прогрессивной налоговой ставки 13 и 15%
НДФЛ = 5 000 000 ₽ × 13% + (общая сумма, включая НДФЛ − 5 000 000 ₽) × 15%
Сумма за вычетом НДФЛ = общая сумма, включая НДФЛ – НДФЛ
- Известна сумма за вычетом НДФЛ
В этом случае калькулятор рассчитает общую сумму до налогообложения и сумму налога, который входит в нее.
Формулы:
Общая сумма, включая НДФЛ = сумма за вычетом НДФЛ / (100% − ставка налога)
Для прогрессивной налоговой ставки 13 и 15%
Общая сумма, включая НДФЛ = (сумма за вычетом НДФЛ – 5 000 000 ₽ × (15% − 13%)) / (100% − ставка налога)
НДФЛ = общая сумма, включая НДФЛ − сумма за вычетом НДФЛ
Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля п. 6 ст. 52 НК РФ.
Налоговые вычеты
Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в том числе при покупке квартиры или приобретения другой жилой недвижимости, например, дома с земельным участком.
Рассчитать данный вид налогового вычета помогут:
- Калькулятор имущественного вычета — рассчитает имущественный налоговый вычет за недвижимость, купленную на свои средства.
- Расчет налогового вычета – калькулятор рассчитает имущественный налоговый вычет и вычет с ипотечных процентов за недвижимость, купленную на заемные средства.
Примеры
Используйте ниже рассмотренные примеры, чтобы легко освоится с калькулятором НДФЛ. Найдите по заголовку необходимую задачу, посмотрите, как она решается затем аналогично рассчитайте свою.
Пример 1.
Расчет чистой прибыли после налогообложения.
Собственник получил доход 93 000 рублей от сдачи в аренду квартиры в первом квартале, теперь ему нужно рассчитать НДФЛ для его оплаты и чистую прибыль после налогообложения.
Исходные данные:
Известна общая сумма, включая НДФЛ – Включен
Налоговая ставка – 13%
Общая сумма, включая НДФЛ – 93 000
Результат расчета:
Сумма к получению за вычетом НДФЛ — 80 910
Сумма НДФЛ — 12 090
Чистая прибыль за первый квартал у владельца недвижимости составит 80 910 руб., при этом в качестве налога необходимо заплатить 12 090 руб.
Пример 2.
Расчет зарплаты до налогообложения и НДФЛ.
Покупатель недвижимости хочет оформить налоговый вычет через работодателя. В этом случае бухгалтерия не будет отчислять в налоговую НДФЛ заявителя, а будет прибавлять его к заработку. Но прежде нужно произвести расчеты, чтобы понять на что можно рассчитывать.
Ему известна только сумма зарплаты, за которую он расписывается в ведомости, теперь нужно рассчитать сумму НДФЛ и зарплату до налогообложения.
Исходные данные:
Известна сумма за вычетом НДФЛ – Включен
Налоговая ставка – 13%
Сумма за вычетом НДФЛ – 73 000 (зарплата по ведомости)
Результат расчета:
Общая сумма до налогообложения — 83 908,05
Сумма НДФЛ — 10 908
Общая сумма (зарплата) до налогообложения составит 83 908,05 руб. В качестве налога будет удержано 10 908 руб.
Используйте калькулятор НДФЛ, чтобы рассчитать налог на доходы физических лиц, сумму, которая останется у вас после уплаты налога или исходную сумму до налогообложения.